Niezależnie od tego, czy wynajmujesz samochód w Niemczech, czy kupujesz tam samochód, będziesz chciał wiedzieć, jak odzyskać podatek vat. Dzieje się tak dlatego, że koszty paliwa i wynajmu samochodu mogą być odliczane od podatku, w zależności od sytuacji.
VAT naliczony w Niemczech podlega 100% odliczeniu
Pomimo faktu, że Niemcy są członkiem Unii Europejskiej, VAT naliczony dla samochodu z Niemiec nie podlega 100% odliczeniu. Zamiast tego urząd skarbowy będzie wymagał od Ciebie zgłoszenia wszystkich wydatków związanych z motoryzacją. Należy również zwrócić państwu 50% naliczonego podatku VAT.
Pierwszą rzeczą, którą musisz zrobić, jest ustalenie, czy wykorzystanie pojazdu służy celom biznesowym czy osobistym. Odpowiedź na to pytanie można poznać prowadząc dziennik podróży. Jeśli używasz pojazdu do celów służbowych, możesz również zakupić urządzenia GPS, aby zapewnić sobie możliwość udowodnienia, że używasz pojazdu do celów służbowych.
Niemiecki Najwyższy Sąd Skarbowy dokonał interpretacji orzeczeń ETS. W szczególności decyzja AB SKF wyjaśnia sposób traktowania odliczeń podatku VAT naliczonego w przypadku kosztów poniesionych w związku ze sprzedażą udziałów w spółce.
W sprawie AB SKF podatnik nie mógł odliczyć podatku VAT naliczonego od kosztów poniesionych w związku ze sprzedażą składnika majątku spółki, ponieważ wydatków na doradztwo nie można było przyporządkować do transakcji wyjściowej. Ponadto sprzedaż aktywów nie wymagała przeznaczenia pieniędzy na opodatkowaną działalność gospodarczą. ETS orzekł jednak, że podatnik ma prawo do udokumentowania kosztów, nawet jeśli nie można ich przypisać do transakcji wyjściowej.
Decyzja AB SKF stanowiła interpretację orzeczenia ETS w sprawach Midland Bank (C-98/98) i BLP (C-4/94). W tej ostatniej sprawie niemiecki Najwyższy Sąd Skarbowy orzekł, że związek faktyczny pomiędzy wydatkami na doradztwo a sprzedażą akcji nie był na tyle jasny, aby określić pozycję odliczenia VAT naliczonego przez podatnika.
W ostatniej sprawie ETS niemiecki Najwyższy Sąd Skarbowy orzekł przeciwko odliczeniu przez spółkę podatku VAT naliczonego od samochodu z Niemiec. Sąd orzekł, że odliczenie podatnika nie jest kwestią neutralności. Sąd orzekł również, że kwota podatku naliczonego, która została wpłacona do urzędu skarbowego nie podlega odliczeniu.
W przypadku zakupu samochodu jako dobra kapitałowego proporcja odliczenia jest ograniczona do 59%. Kwota podatku naliczonego od dóbr inwestycyjnych może być zaokrąglona do pełnego euro.
Odzyskanie za wynajem samochodu i koszty paliwa
Odzyskanie podatku VAT za wynajem samochodu i koszty paliwa z Niemiec może być wyzwaniem. Chociaż istnieją pewne ogólne zasady, proces ubiegania się o zwrot różni się w zależności od kraju.
Najbardziej oczywistym sposobem odzyskania podatku VAT jest uzyskanie faktury podatkowej. Chociaż może to być proste zadanie, klienci często będą musieli wyraźnie poprosić o fakturę. Jeśli klient nie jest rezydentem danego kraju, zwrot będzie prawdopodobnie ograniczony do kwoty podatku VAT, o którą można się ubiegać.
Istnieje kilka form i obliczeń do rozważenia. Niektóre kraje oferują bardziej hojne zwroty, podczas gdy inne oferują mniej. Najlepszą opcją jest dowiedzieć się jak najwięcej o prawach obowiązujących w danym kraju.
Na przykład, opłata skali VAT może być skutecznym sposobem opodatkowania paliwa do użytku prywatnego. Opłata ta jest oparta na emisji CO2 przez pojazd, jak również na rodzaju pojazdu, który jest prowadzony. W zależności od regionu, opłata skalowa może wynosić od 10% do 27%. Opłata ta służy do obliczania kosztów przebiegu.
Formularz podatkowy 1099 jest również ważnym elementem dokumentacji. Firma musi ubiegać się o wydatki na milę, aby otrzymać zwrot podatku VAT. Jeśli firma jest zarejestrowana w USA, może być uprawniona do odzyskania 20% zapłaconej kwoty. Muszą jednak udowodnić, że mila została wykorzystana w ich działalności.
Dziennik przebiegu jest świetnym sposobem na odzyskanie podatku VAT od paliwa. Jeśli używasz swojego samochodu do podróży służbowych, prawdopodobnie prowadzisz już dziennik przebiegu, w którym zapisujesz, ile gazu zużyłeś. Jeśli nie, możesz rozważyć rejestrowanie przebiegu. To pomoże Ci zobaczyć, jaki jest prawdziwy koszt, a także ile odzyskałeś w podatku VAT.
Proces może trwać tak krótko jak trzy miesiące, lub tak długo jak osiemnaście miesięcy. Jeśli nigdy wcześniej nie składałeś wniosku, możesz skorzystać z pomocy księgowego, aby upewnić się, że robisz wszystko, co możesz, aby odzyskać swoje pieniądze.
Odliczenia podatkowe wpływają na Ciebie podczas przygotowania do odzyskania
Podczas przygotowania do odzyskania podatku vat za samochód z Niemiec, powinieneś wiedzieć, czym są odliczenia podatkowe i jak działają. Kwota podatku VAT, która jest faktycznie odliczana od całkowitej kwoty należnej, może się różnić w zależności od Twojej działalności. Ogólnie rzecz biorąc, VAT do odliczenia jest większy niż rzeczywisty VAT, który jest należny. Ponadto, istnieją inne zwolnienia z podatku VAT, w tym niektóre usługi, które są zwolnione z podatku. Należą do nich usługi finansowe, usługi związane z ubezpieczeniami, usługi tłumaczeniowe i usługi opieki społecznej.
Podstawowa stawka podatku VAT w Niemczech wynosi 19%. Obniżona stawka 7% ma zastosowanie do niektórych podstawowych towarów i usług, takich jak restauracje i catering.
Aby przedsiębiorstwo mogło skorzystać z odliczenia, muszą być spełnione następujące warunki. Część podlegająca odliczeniu jest obliczana na podstawie obrotu przedsiębiorstwa podlegającego opodatkowaniu. Specjalna zasada ma zastosowanie do systemów kasowych. W przypadku importera, dokument musi jednoznacznie określać kwotę odliczenia dla importowanych towarów.
Przedsiębiorstwo może odliczyć VAT naliczony od swoich usługodawców spoza Niemiec. W przypadku podatnika, przy dostawach wewnątrzwspólnotowych obowiązuje procedura odwrotnego obciążenia. Oznacza to, że odbiorca otrzyma taką samą kwotę podatku VAT naliczonego, jak gdyby poniósł taką samą kwotę podatku VAT naliczonego.
Niemiecki system podatkowy podzielony jest na federalne, krajowe i gminne urzędy skarbowe. Lokalne urzędy podatkowe są odpowiedzialne za przetwarzanie większości deklaracji podatkowych. Głównym sądem podatkowym w Niemczech jest Federalny Sąd Podatkowy. Sąd ten jest największy w kraju i jest odpowiedzialny za rozpatrywanie spraw związanych z podatkami.
Największą niedogodnością jest to, że wielkość odliczenia nie zawsze jest określana na podstawie faktycznej kwoty w dolarach, którą płacisz. Może się okazać, że będziesz musiał obliczyć odliczenie biorąc średnią wartość wszystkich transakcji podlegających opodatkowaniu w ciągu ostatnich trzech miesięcy. Kwota, którą musisz wykazać w deklaracji VAT jest obliczana na podstawie Twojego obrotu. Największego odliczenia możesz dokonać, jeśli Twoja firma sprzedaje towary konsumentowi, który mieszka w innym kraju UE. W przypadku eksportu, towary muszą zostać wywiezione w ciągu trzech miesięcy od zakupu.
Dokumenty nieakceptowane przez Urzędy Skarbowe
Jeśli nie jesteś zarejestrowany jako podatnik VAT w Niemczech, możesz nie mieć możliwości odliczenia podatku VAT od wynajmu samochodu. W niektórych przypadkach możliwe jest jednak odzyskanie podatku VAT. Przepisy w każdym kraju są inne i procedury są zróżnicowane, ale jest kilka kroków, które możesz podjąć, aby zapewnić sobie zwrot podatku VAT.
Aby odzyskać podatek VAT, należy przedłożyć ważną fakturę VAT. Zostanie ona wysłana do władz podatkowych w celu sprawdzenia. Następnie urząd ten sprawdzi Twój wniosek i podejmie decyzję. Jeśli zostanie ona zatwierdzona, otrzymasz powiadomienie pocztą. Jeśli nie, możesz ponownie złożyć wniosek zgodnie z przepisami.
Jeśli nie jesteś pewien, czy możesz ubiegać się o zwrot podatku VAT za wynajem samochodu, powinieneś poszukać pomocy. Istnieje wiele serwisów internetowych, które oferują porady i pomoc. Mogą one również udostępnić Ci bezpłatne kursy e-learningowe.
Procedura ubiegania się o zwrot podatku VAT od wynajmu samochodu będzie się różnić w zależności od kraju. Ogólnie rzecz biorąc, firma będzie musiała złożyć wstępną deklarację VAT co miesiąc lub co kwartał. W niektórych krajach, będziesz mógł ubiegać się o VAT tylko wtedy, gdy możesz wykazać, że wydatek był przeznaczony na cel biznesowy. W niektórych innych krajach koszt ten można w pełni odliczyć.
Możesz również mieć możliwość odliczenia podatku VAT od paliwa. W większości krajów jest ono traktowane jako wydatek biznesowy, a stawka podatku na nie jest niższa niż na szereg towarów. Jeśli nie jesteś pewien, czy możesz odliczyć VAT od wynajmu samochodu, powinieneś omówić to ze swoim księgowym lub doradcą podatkowym.
Należy również pamiętać, że podatek VAT od wynajmu samochodu nie podlega zwrotowi w niektórych krajach. Należy zatem upewnić się, że przed złożeniem wniosku sprawdzisz odpowiednie przepisy i regulacje prawne. W niektórych krajach podatek jest płatny od całego kosztu wynajmu samochodu, podczas gdy w innych jest on zwracany tylko w określonych okolicznościach.
Należy pamiętać, że proces odzyskiwania podatku VAT od wynajmu samochodu jest skomplikowany. Będziesz musiał złożyć wszystkie niezbędne dokumenty w wyznaczonym terminie. Jeśli nie będziesz w stanie spełnić przepisów, możesz narazić się na karę. Będzie ona równa dziesięciu procentom naliczonego podatku VAT. Jeśli zapłaciłeś z opóźnieniem, będziesz musiał również zapłacić dopłatę za opóźnienie.
Podobne tematy
